在全球经济舞台上，新加坡宛如一颗璀璨的明星，闪耀着独特的光芒。根据《2024 年全球竞争力年报》，新加坡超越诸多强国，荣登全球蕞具竞争力经济体榜首。从曾经的 “亚洲四小龙” 到如今的 “世界四大金融中心”，新加坡一直以其独特的优势吸引着跨国企业纷至沓来，将亚洲总部设立于此。

一、低税天堂：吸引巨头的核心引力

（一）低税率优势

新加坡以低税闻名于世，其公司税税率为 17%，与香港的 16.5% 相近。然而，新加坡在吸引跨国公司设立办事处与区域中心方面表现出极大的热忱，通过一系列政策优惠使其脱颖而出。新加坡经济发展局推出的区域 / 国际总部计划（IHQ/RHQ）、特准国际贸易商计划（AITS）等，让在新设立国际或区域总部的企业，只需按 10% - 15% 的税率缴纳企业税。

（二）新税务奖励计划

为进一步增强吸引力，新加坡自 2025 年起实行 15％全球蕞低实际税率，并配套推出可退还投资税收抵免计划及多项税务奖励计划的额外优惠税率。在可退还投资税收抵免计划下，跨国企业在新设施投资、数码服务、专业服务、供应链管理及研发、去碳化等领域的开支可获抵免。同时，金融与财政中心计划（FTC）和飞机租赁计划等的优惠税率也有所调整，为企业提供了更广阔的节税空间。

二、全球总部计划（IHQ）：企业发展的强大助推器

（一）税务优势

新加坡签署了众多多双边自贸或经贸合作协定、避免双重征税协定及投资保护协定，其中新加坡全球总部计划（IHQ）极具吸引力。符合条件的跨国公司可享受 5% - 10% 的优惠税率，以及 5 - 20 年的税收减免期。这一政策适用于在区域和全球范围内提供企业支持、总部相关服务及业务专业知识的新加坡注册公司，为企业的长期发展提供了坚实的税务保障。

（二）良好商业环境

新加坡稳定的政治局势、繁荣的经济环境和高效的行政体系，共同构筑了理想的商业发展空间。在这里，企业无需担忧政治动荡带来的风险，能够专注于业务拓展。高效的行政服务确保企业在注册、运营、审批等各个环节都能享受到便捷、高效的服务，大大降低了企业的运营成本和时间成本。

三、申请要求：通向总部之路的门槛与机遇

（一）总部活动与业务管理

申请企业需在新加坡开展实质的总部活动，包括战略业务规划、管理、营销、研发等实际价值创造活动，确保总部在新加坡发挥核心决策和创新引领作用。同时，要管理和协调至少三个国家的分公司业务，新加坡作为亚太总区的核心，对区域业务进行有效整合与协同。

（二）集团地位与管理体系

企业在业务部门或行业中应具备一定规模和影响力，拥有良好的集团地位。在新加坡设立高效的管理体系，明确管理和控制公司活动，确保总部对全球业务的精准掌控和高效运营。

（三）本地雇佣与经济贡献

企业需在新加坡雇佣具有本地背景的管理人员、专业人员或技术支持人员，促进本地人才就业和知识交流。在经济贡献方面，企业要进行实缴资本、海外扩展、员工培训等活动，或引进新技术和知识、投资大规模项目，推动新加坡经济发展。

（四）具体量化要求

1. 资本投资：公司成立头部年年底实缴资本至少 20 万新币，第三年年底前增至至少 50 万新币。

2. 海外扩展：成立至第三年年底，在新加坡以外三个国家设立实体公司，并接受总部至少三种服务。

3. 员工培训：75% 以上员工接受技术培训并取得相关证书，蕞低为 NTC2 证书。

4. 专业雇佣：成立至第三年年底，在新加坡额外雇佣至少 10 名专业人士，至少一人持有新加坡认证文凭。

5. 高级职位收入：同一时段，公司五个高级职位员工平均收入至少 10 万新币。

6. 增加开支：每年在新加坡额外增加至少 200 万新币开支（运营费用减海外分包成本）。

尽管 2025 年新加坡实施新的蕞低实际税率，外资企业税务策略需调整，但新加坡凭借广泛的税务优惠和双边征税协议，依然在全球投资市场占据重要地位。其丰富的税收激励政策，如可退还投资税收抵免、支持中小企业发展计划及创新鼓励政策等，确保了对跨国企业的强大吸引力。新加坡就像一块巨大的磁石，吸引着跨国巨头纷纷在此设立亚洲总部，开启全球业务拓展的新篇章。对于有志于拓展亚洲市场的企业来说，新加坡无疑是一个极具潜力的战略高地，值得深入研究和考虑。

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